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家を买う?购入する前に知っておきたい住まい関连の诸制度

住宅购入の赠与税と非课税枠

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亲や祖父母からの住宅资金の赠与は、一定额まで非课税に

消费税10%の物件は、最大3000万円の赠与まで非课税

亲兄弟も含め、人から财産をもらうと赠与税がかかる。ただし、1年间にもらった财産の合计额が110万円(基础控除额)以内であれば赠与税はかからない(暦年课税)。

さらに、住宅の购入、新筑、増改筑等をするための资金を亲や祖父母からもらう场合「住宅取得等资金赠与の非课税」という制度を利用できる。これによって消费税8%の物件なら「最大1200万円」の赠与まで、消费税10%なら「最大3000万円」の赠与まで、赠与税が非课税になる。

この制度は基础控除と并用できるため、「消费税10%」の购入契约や新筑?増改筑の工事请负契约を结ぶ场合、最大3000万円に110万円(基础控除额)を足した3110万円の赠与まで赠与税がゼロになるのだ(一定基准を満たす住宅の场合)。

■消费税率?契约时期によって异なる「住宅资金赠与の非课税枠」※1

(1) 消费税が10%の物件の非课税枠
(2019年4月1日以降)
(新筑住宅の购入、住宅の新筑や増改筑、不动産会社が売り主の中古住宅など)

契约时期 非课税枠
2019年4月1日~2020年3月31日 ?2500万円(一般住宅)
?3000万円(一定基准を満たす住宅)
2020年4月1日~2021年3月31日 ?1000万円(一般住宅)
?1500万円(一定基准を満たす住宅)
2021年4月1日~2021年12月31日 ?700万円(一般住宅)
?1200万円(一定基准を満たす住宅)※3

(2) (1)以外の物件の非课税枠

契约时期※2 非课税枠
2016年1月1日~2020年3月31日 ※2 ?700万円(一般住宅)
?1200万円(一定基准を満たす住宅)※3
2020年4月1日~2021年3月31日 ?500万円(一般住宅)
?1000万円(一定基准を満たす住宅)※3
2021年4月1日~2021年12月31日 ?300万円(一般住宅)
?800万円(一定基准を満たす住宅)※3

※1 当制度は2021年12月31日までに、父母や祖父母など直系尊属からの赠与により、自分が住むための家屋の新筑、取得又は増改筑等の费用を取得した场合に适用される。また、「一定基准を満たす住宅」とは、「断热等性能等级4または一次エネルギー消费量等级4以上」、「耐震等级(构造躯体の倒壊等防止)2以上または免震建筑物」、「高齢者等配虑対策等级3以上」のいずれかを満たす住宅。
※2 2019年3月31日までに契约する物件は、引き渡しが消费税10%増税(2019年10月1日)以降でも税率8%が适用される(仕様などに特别な注文ができる契约の场合)
60彩票代理 ※3 东日本大震灾により灭失した住宅再建等の非课税枠は、1000万円(一般住宅)と1500万円(一定基准を満たす住宅)

「住宅取得等资金赠与の非课税」を受けるための条件

非课税枠の要件は以下のとおり。ここで注意したいのは、「非课税を受けるためには、赠与の翌年の3月15日までに住宅の引き渡しを受け、遅滞なく居住しなくてはならない」点だ(要件の★印)。例えば、建物の完成?引渡时期が2019年の3月15日より先の物件の场合、2018年中に契约し、契约时に支払う手付金を亲からもらってしまうと非课税枠を利用できないことがあるのだ。この场合は、引き渡し(残金决済)时に赠与を受けることを検讨したい。なお、非课税を受けるためには、赠与を受けた翌年の2月1日から3月15日の间に、税务署に赠与税の申告をする必要がある。

■主な要件

★赠与を受けた年の翌年の3月15日までに、购入、新筑、増改筑等を行った物件の残金决済?引き渡しを行って、住宅を所有すること

60彩票代理★赠与を受けた年の翌年の3月15日までに、当住宅に居住すること。または、その後遅滞なく入居することが确実と见込まれること(翌年の年末までに入居しない场合、当制度は适用されず修正申告が必要となる)

?赠与を受けた年の子の合计所得金额が2000万円以下であること

60彩票代理?子の年齢が赠与を受けた年の1月1日时点で20歳以上であること

?住宅の床面积(登记簿面积)が50平米以上240平米以下

60彩票代理?中古住宅の场合は以下3つのいずれかを満たすもの

60彩票代理(1)マンションなど耐火建筑物は筑25年以内、木造などは筑20年以内

60彩票代理(2)一定の耐震基准をみたすことが建筑士等によって证明された住宅

60彩票代理(3)购入後に耐震改修工事を行い、赠与を受けた年の翌年3月15日までに建筑士等によって一定の耐震基准に适合すると证明された住宅

2500万円まで非课税の相続时精算课税も选べる

赠与の翌年の3月15日までに行う赠与税の申告では、暦年课税でなく「相続时精算课税」を选ぶこともできる。これは、60歳以上の父母または祖父母からの赠与について、相続までの赠与额を相続财産に加算し、纳めた赠与税を相続税で精算する制度だ。相続时精算课税を选ぶと暦年课税の基础控除は使えなくなるが、累计の赠与额が2500万円まで赠与税がかからない特别控除额が利用できる。さらに「住宅取得等资金の非课税」も利用できる。例えば消费税8%の住宅の购入等の场合、「2500万円+最大1200万円の非课税枠」となり、赠与额3700万円まで税金がゼロになるのだ(一定基准を満たす住宅の场合)。

60彩票代理ただし2500万円の特别控除额分は相続财産に加算され、相続时に相続税で精算される。また、一度相続时精算课税を选ぶと、その亲からの赠与については暦年课税に戻すことができないので注意しよう。

なお、住宅の购入、新筑、増改筑などのために亲から赠与を受ける场合、亲の年齢が60歳未満でも相続时精算课税を利用できる特例がある。この特例を受けるための要件は住宅取得等资金赠与の非课税と同じものが多いが、「住宅の床面积(登记簿面积)が50平米以上(上限がない)」「子の収入制限がない」など异なる点もある。

最终更新日:2019年12月26日
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